Пришло время сдачи налоговых деклараций

- Мария Владимировна, кто обязан предоставить налоговую декларацию о доходах за 2009 год?

- Такая обязанность возложена на граждан, получивших в прошлом году доходы, с которых налог не был удержан. В частности, это касается тех, кто выполнял работы по договорам гражданско-правового характера, например, нотариусов, занимался реализацией ценных бумаг, а также продал имущество, находившееся в собственности менее трех лет, или сдавал имущество в аренду. Кроме того, декларацию должны предоставить граждане, получившие дорогие подарки от лиц, не являющихся их родственниками, и обладатели выигрышей в лотерею. Также обязанность декларирования доходов лежит на индивидуальных предпринимателях, не перешедших на уплату налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами.

При этом следует обратить внимание, что если налогоплательщик владел комнатой, квартирой, домом или земельным участком менее трех лет, то при продаже этого имущества он получит налоговый вычет с суммы, не превышающей одного миллиона рублей от полученного дохода. В случае продажи иного имущества, - гаража, транспортного средства, нежилого помещения и так далее, находившегося в собственности налогоплательщика также менее трех лет, сумма вычета за 2009 год составит не более 125 тысяч рублей.

- А в каких случаях не обязательно соблюдать сроки предоставления налоговой декларации?

- В соответствии с Налоговым кодексом РФ граждане могут предоставить налоговую декларацию в любое время в нескольких случаях. Во-первых, при покупке или строительстве жилья, приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства или на которых расположены приобретаемые жилые дома, а также в случае погашения процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций и индивидуальных предпринимателей. Во-вторых, при наличии расходов, направленных на социальные нужды - обучение, лечение, возмещение стоимости медикаментов, уплату отдельных видов страховых взносов, связанных с пенсионным обеспечением. В-третьих, при расходах на благотворительные цели.

Следует обратить особое внимание, что в соответствии с пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса  РФ заявление о возврате  излишне уплаченного налога налогоплательщик может подать в течение трех лет со дня уплаты заявленной к возврату суммы.

- На какой имущественный налоговый вычет могут рассчитывать налогоплательщики и каков порядок его предоставления?

- При покупке или строительстве жилья, приобретении земельных участков и при погашении процентов по целевым займам (кредитам) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не может превышать двух миллионов рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Причем, налоговый вычет осуществляется при покупке жилья и земельного участка - только после регистрации права собственности, а при строительстве квартиры - после ввода в эксплуатацию дома и получения акта приемки квартиры.

Получить налоговый вычет можно по месту работы, предъявив заключение налоговой инспекции о праве на него (в этом случае декларация о доходах не предоставляется), либо по окончании налогового периода, сдав декларацию о доходах и подтвердив документально факт покупки или строительства жилья.

Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие периоды до полного его использования.

При приобретении имущества в общую долевую либо совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями.

- Кроме имущественных, есть еще и социальные налоговые вычеты. Какая сумма предоставляется в этих случаях?

- При наличии у налогоплательщика затрат, направленных на социальные нужды - обучение, лечение, возмещение стоимости медикаментов, уплату отдельных видов страховых взносов, связанных с пенсионным обеспечением, социальный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных в 2009 году расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей.

При этом социальный налоговый вычет на образование предоставляется при затратах на обучение самого налогоплательщика и его детей до достижения ими 24 лет, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, а также при оплате обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет. Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется при расходах на лечение самого налогоплательщика, его детей до 18 лет, супруга (супруги) и родителей. При этом лечебные и образовательные учреждения должны иметь государственную лицензию.

Перечни лекарств и дорогостоящих операций, затраты на которые принимаются в полном объеме, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201.

Социальный налоговый вычет предоставляется также при наличии расходов на благотворительные цели. В этом случае его сумма не должна превышать 25% дохода налогоплательщика за год.

Для получения социального налогового вычета необходимо представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц, заявление о предоставлении вычета и документальное подтверждение расходов. Как и в первом случае, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано налогоплательщиком в течение трех лет со дня уплаты суммы налога, заявленной к возврату согласно налоговой декларации.

- В связи с изменениями законодательства будет ли произведен перерасчет налога на имущество физических лиц за 2009 год по имуществу, находящемуся в общей долевой или общей совместной собственности нескольких граждан?

- Такой перерасчет инспекцией уже произведен. Образовавшаяся в результате перерасчета сумма переплаты по налогу на имущество физических лиц будет самостоятельно зачтена налоговым органом в счет будущих платежей по этому налогу. Если же налогоплательщик освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц, сумма излишне уплаченного налога будет ему возвращена по заявлению.

- 1 апреля истекает срок уплаты транспортного налога за 2009 год. Как быть тем, кто не получил налогового уведомления?

- Рассылка налоговых уведомлений на уплату транспортного налога завершена в установленный срок. Налогоплательщикам, которые их не получили, предлагаем обратиться в ИФНС России по Центральному округу Братска по адресу: улица Пионерская 6А, операционные залы № 1,2. Лицам, имеющим право на льготы по транспортному налогу, следует самостоятельно представлять подтверждающие документы и заявление в налоговый орган.

Разъяснения по порядку начисления и уплаты транспортного налога, предоставления налоговых деклараций, получения имущественных и социальных налоговых вычетов можно получить как в офисе налоговой инспекции, так и по телефону справочной службы 45-06-87. Кстати, для удобства налогоплательщиков до конца апреля инспекция работает в будни с 8 час. 30 мин. до 18 час. 12 мин. без перерыва на обед, а также по субботам - с 10 до 13 часов.